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山东省地税局、潍坊市地税局税务行政处罚权力清单等相关税收政策解读
日期:2016年7月6日14:00-16:00 字体:【

潍坊市地税局在线访谈现场

山东省地税局纳税服务中心栾亦木科长(左)与网友互动交流

 

  访谈主题:税务行政处罚权力清单等相关税收政策解读
  访谈嘉宾:山东省地税局纳税服务中心科长 栾亦木
        潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏
  访谈时间:2016年7月6日14:00-16:00

 

  文字实录:
  [主持人 山东地税]尊敬的各位纳税人、网友朋友们,下午好。欢迎来到在线访谈直播室。[2016-07-06 14:02:14]
  [主持人 山东地税]现行税收政策不断调整,新的税收文件包括国家税务局令、财税、国税发、国税函、国家税务总局公告接踵而至,大大增加了企业税务处理的难度,纳税人将面临前所未有的压力和考验!因此,学习和掌握好税收政策法规,对于纳税人的发展具有非常重要的意义,特别是掌握好最新税收政策法规,及时把握国家税收政策导向,享受国家最新税收优惠政策,对广大纳税人来说就显得更有意义。欢迎广大纳税人和网友积极参与。[2016-07-06 14:02:32]
  [主持人 山东地税]参加今天访谈的嘉宾是来自山东省地税局纳税服务中心的栾亦木科长、潍坊市地税局法规科的姚志鹏同志。[2016-07-06 14:03:14]
  [山东省地方税务局纳税服务中心科长 栾亦木]主持人好,大家好!很高兴能与广大网友和纳税人朋友一起解读国家最新税收政策,希望通过这次交流,能为大家有所帮助。[2016-07-06 14:03:55]
  [主持人 山东地税]栾科长,为了帮助纳税人学习和掌握最新政策,请先为我们简要介绍一下今天主要解读哪些政策好吗?[2016-07-06 14:04:26]
  [山东省地方税务局纳税服务中心科长 栾亦木]好的。今天我们和以往的税收政策解读有所不同,以往我们多是对具体的税收政策进行解读,今天我们主要关注的是去年以来总局发布的几个有关行政审批、行政处罚、行政许可等方面的公告。一是《国家税务总局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告》的解读,二是《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》的解读,三是《国家税务总局关于修改〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉等文件的公告》的解读,四是《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》的解读,五是《国家税务总局关于公布税务行政许可审批事项目录的公告》的解读。[2016-07-06 14:05:27]
  [主持人 山东地税]栾科长能否介绍一下公告出台的背景?[2016-07-06 14:07:22]
  [山东省地方税务局纳税服务中心科长 栾亦木]好的。首先我对这几个公告出台的背景做一下解读。这五个公告的出台背景比较一致,概括的讲,就是总局响应“简政放权、转变政府职能”的要求,“把该放的权力放掉”,让改革释放出更多更大的活力,让民众享受到改革红利。[2016-07-06 14:08:33]
  [主持人 山东地税]为贯彻落实《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》(国发〔2015〕27号),加强后续管理,明确相关管理要求,国家税务总局发布了《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(以下简称公告),该公告主要作了哪些规定?[2016-07-06 14:10:20]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]本公告共有8项内容,在这里对于属于国税的业务不谈,只就地税相关的3项进行解读。[2016-07-06 14:12:06]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]1.对取消的“偏远地区简并征期认定”事项,要求税务机关对实行偏远地区简并征期申报的纳税人进行严密的日常管理及监控,实行税源跟踪管理,及时掌握纳税人经营变化情况。加快征管信息系统在纳税人中的推广,强化计算机管税,采取“人机结合”的方式,提高征期申报率和入库率,以防止漏征漏管现象的出现。简化办税程序,建立纳税服务新机制,降低纳税人办税成本,提高工作效率。[2016-07-06 14:12:33]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]2.对取消的“企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限所得税优惠的核准”事项,纳税人享受《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)规定的重点行业加速折旧政策,应当在汇算清缴期内,向主管税务机关提供《企业所得税优惠事项备案表》,同时可以在季度预缴环节享受该项优惠政策。纳税人享受其他固定资产加速折旧政策,应当在汇算清缴时提供《企业所得税优惠事项备案表》,对于税法与会计核算一致的,可以在季度预缴环节享受该项优惠政策,对于税法与会计核算不一致的,在汇算清缴时享受该项优惠政策。[2016-07-06 14:18:34]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]3.对取消的“企业从事农林牧渔业项目所得享受所得税优惠的备案核准”事项,纳税人应当在汇算清缴期内,向主管税务机关提供《企业所得税优惠事项备案表》,同时可以在季度预缴环节享受该项优惠政策。[2016-07-06 14:22:49]
  [主持人 山东地税]第一批税务行政处罚权力清单具体包括哪些项目?[2016-07-06 14:24:47]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]《第一批税务行政处罚权力清单》,共包括3类8项处罚权力事项,来源于2部税收法律、行政法规9个条款。其中,账簿凭证管理类3项,纳税申报类2项,税务检查类3项。[2016-07-06 14:26:44]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏](一)账簿凭证管理类包括:对纳税人未按规定设置、保管账簿资料,报送财务、会计制度办法核算软件,安装使用税控装置的处罚权力;对扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的处罚权力;对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的处罚权力。[2016-07-06 14:29:25]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏](二)纳税申报类 包括:对纳税人、扣缴义务人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的处罚权力;对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的处罚权力。[2016-07-06 14:32:46]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏](三)税务检查类 包括:对纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的处罚权力;对纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的处罚权力;对有关单位拒绝税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项规定到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况的处罚权力。[2016-07-06 14:35:18]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]税务行政处罚权力清单同时明确,根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十条的规定,税务行政处罚由违法行为发生地具有行政处罚权的主管税务机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。[2016-07-06 14:37:08]
  [网友 游客]行政审批和行政许可有什么区别?  [2016-07-06 14:37:19]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]行政审批是行政审核和行政批准的合称。行政审核又称行政认可,其实质是行政机关对行政相对人行为合法性、真实性进行审查、认可,实践中经常表现为盖公章;行政批准又称行政许可,其实质是行政主体同意特定相对人取得某种法律资格或实施某种行为,实践中表现为许可证的发放。[2016-07-06 14:42:22]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]行政审核与行政批准经常联系起来使用,只有符合有关条件才能获得许可证,而且还需定期检验,如果没有违反规定的情况出现,就由有关机关在许可证上盖章,表示对相对人状态合法性的认可。总之,行政审批是根据法律规定的条件,由实际执法部门来审核是否符合条件的行为。[2016-07-06 14:43:19]
  [潍坊市地税局政策法规科科员姚志鹏]行政许可指在法律一般禁止的情况下,行政主体根据行政相对方的申请,经依法审查,通过颁发许可证、执照等形式,赋予或确认行政相对方从事某种活动的法律资格或法律权利的一种具体行政行为。[2016-07-06 14:44:46]
  [网友 游客]还是不明白。  [2016-07-06 14:48:37]
  [山东省地方税务局纳税服务中心科长 栾亦木]这两个词现在在税务这方面基本上可以理解为同一个事,不过行政许可更多用在法律意义上,行政审批多用在行政管理上。行政处罚是指行政机关或其他行政主体依法定职权和程序对违反行政法规尚未构成犯罪的相对人给予行政制裁具体行政行为.[2016-07-06 14:49:17]
  [主持人 山东地税]《国家税务总局关于修改〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉等文件的公告》调整的主要内容是什么?[2016-07-06 14:52:56]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏](一)对《非居民企业所得税核定征收管理办法》的修改非居民企业核定征收的相关规定,是根据税收征管法第三十五条,税务机关依职权对无法据实征收的非居民企业的一项征管行为,不是以纳税人申请为前提的,为避免歧义对相关表述进行修改,删除该条第二款,进一步规范核定征收程序及工作要求,规定了办理时限,修改关于“审核”的表述。同时,对《非居民企业所得税征收方式鉴定表》做相应修改。[2016-07-06 14:54:44]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏](二)对《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)》的修改就目前的税收法律法规的相关规定看,企业实际管理机构的概念及其所在地的判定标准还不够清晰,据此确定主管税务机关往往有争议,如果对境外注册中资控股居民企业主管税务机关不事先明确,会增加征纳双方的不确定性和征管成本。为此,税务总局已在《国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告》(2014年第9号),对《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》(国税发〔2009〕82号,以下简称《通知》)有关条款进行了修订,规定符合《通知》第二条规定的居民企业认定条件的境外中资企业,须向其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关提出居民企业认定申请。本公告在此基础上,进一步明确了境外注册中资控股居民企业主管税务机关为其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关,取消境外注册中资控股居民企业选择主管税务机关批准和主管税务机关变更审批。[2016-07-06 14:58:10]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏](三)对《关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》的修改非居民企业股权转让选择特殊性税务处理核准,该项行政审批已通过国家税务总局2013年第72号公告将其调整为备案管理,但是72号公告第七条当中“非居民企业股权转让未进行特殊性税务处理备案,适用一般性税务处理规定,应按照有关规定缴纳企业所得税”的规定,容易造成在执行当中作为事前核准性备案方式,变相实施审批,故取消该规定。税务机关要结合日常征管,加强非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的管理,发现非居民企业股权转让适用特殊性税务处理未进行备案的,应告知其按照本公告第二条、第三条的规定办理备案手续。对非居民企业股权转让适用特殊性税务处理不履行备案手续的,税务机关将按征管法及其实施细则的有关规定处理。[2016-07-06 15:01:16]
  [网友 晴天雨水]什么是权力清单? [2016-07-06 15:01:49]
  [山东省地方税务局纳税服务中心科长 栾亦木]所谓“权力清单”,简而言之就是要把各级政府和各个政府部门所掌握的各项公共权力进行全面统计,并将权力以列表清单的形式公之于众,主动接受社会监督。[2016-07-06 15:03:12]
  [主持人 山东地税]与《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发〔2004〕73号)比较,《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》在哪些方面进行了修改?[2016-07-06 15:06:34]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]一是,加入了国务院要求深化行政审批制度改革,推进简政放权的背景;二是,根据行政审批改革审批情况,重新明确了行政许可事项范围,包括7项行政许可;三是,融入《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》关于行政许可事项办理要求的规定;四是,结合国家统一的信用信息共享交换平台和失信联合惩戒机制,加强对被许可人的服务和监管;五是,对行政许可文书式样进行了细化更新;六是,根据公开的行政许可事项,重新设计了《税务行政许可项目分项表》,增加了条件、数量、有效期限、申请材料目录及申请期限。[2016-07-06 15:08:34]
  [网友 习惯成自然]权力清单对税务局有用吗?  [2016-07-06 15:09:15]
  [山东省地方税务局纳税服务中心科长 栾亦木]有没有用一是看税务部门的自我约束,二是看广大纳税人的监督。[2016-07-06 15:11:43]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]公布权力清单,让大家知道税务局到底有什么权力,应该干什么,不能干什么,怎么干才可以。让纳税人对税务部门权力的使用情况进行监督,减少甚至杜绝税务干部发生不作为、乱作为或以权谋私的情况。[2016-07-06 15:16:37]
  [主持人 山东地税]《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发〔2004〕73号)是否继续有效?[2016-07-06 15:20:25]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]本公告实施之日起《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发〔2004〕73号)同时废止。[2016-07-06 15:22:25]
  [山东省地方税务局纳税服务中心科长 栾亦木]权力清单对于每一项公共权力,“权力清单”都明确权力的名称、来源(其依据的法律法规)、行使部门、行使规则、监督投诉渠道等。[2016-07-06 15:25:01]
  [主持人 山东地税]国家税务总局决定更新行政审批事项目录,公开保留的8项税务行政许可审批事项,制定了《国家税务总局关于公开税务行政许可审批事项目录的公告》,那原有的审批事项都取消了吗?[2016-07-06 15:27:15]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]《国家税务总局关于公开税务行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号)公布的87项税务行政审批事项中,80项非行政许可审批事项已清理完毕,其中取消57项,调整为其他权力23项,保留7项行政许可事项,加上《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》(2004年国务院令第412号)设定的“印花税票代售许可”,目前共保留8项税务行政许可事项。[2016-07-06 15:28:50]
  [主持人 山东地税]调整为其他权力的23项权力事项属于什么性质事项?[2016-07-06 15:32:46]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》(国发〔2015〕27号)规定,不再保留“非行政许可审批”这一审批类别。根据国务院常务会议审议通过的非行政许可审批事项清理工作意见,《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消非行政许可审批事项的决定〉的通知》(税总发〔2015〕74号)公布了23项需要进一步改革和规范的其他权力事项。这些权力事项在性质上可以分为:具有行政登记性质的事项;具有行政征收性质的事项;具有政策扶持和资金扶持性质的事项;具有行政委托性质的事项;具有行政确认性质的事项等5大类。[2016-07-06 15:34:46]
  [网友 旭日东升]税务部门的行政审批事项是否前置了中介服务?  [2016-07-06 15:36:04]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]保留的8项税务行政审批事项都没有要求提供中介机构出具的鉴证报告、审核意见。[2016-07-06 15:40:27]
  [网友 巨龙纺织]企业所得税优惠事项改为备案管理后,税务机关将采取哪些措施,加强后续管理? [2016-07-06 15:48:43]
  [山东省地方税务局纳税服务中心科长 栾亦木]企业所得税优惠事项改为备案管理之后,税务机关的工作重心和管理方式将发生转变,从“重审批、轻管理”转移到“重管理,优服务”。税务机关受理企业优惠事项备案资料时,只是进行形式审核,由纳税人对备案资料的真实性、合法性承担法律责任。企业享受税收优惠后,税务机关将结合企业的纳税申报表信息、备案资料、其它税收征管信息以及第三方涉税信息,采取风险提示、评估、稽查等多种有效方式,对企业享受税收优惠的真实性与合法性实施管理。企业应当根据税务机关的要求,提交留存备查资料以证明符合税法规定的优惠条件与标准。[2016-07-06 15:52:38]
  [网友纳税人]请问地税局现在的行政审批事项还有哪些?  [2016-07-06 15:16:40]
  [潍坊市地税局政策法规科科员姚志鹏]以潍坊市局来说县市二级的行政审批事项只有:1、对纳税人延期申报的核准;2、对纳税人变更纳税定额的核准;3、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。[2016-07-06 15:55:34]
  [网友生于7月4日]税务机关后续管理发现企业不符合税收优惠条件,如何处理?  [2016-07-06 15:55:35]
  [潍坊市地税局政策法规科科员姚志鹏]税务机关后续管理中,发现企业已享受的税收优惠不符合税法规定条件的,应当责令其停止享受优惠,追缴税款及滞纳金。属于弄虚作假的,按照税收征管法有关规定处理。  [2016-07-06 15:57:17]
  [主持人山东地税]好的,以上嘉宾详细介绍了国家最近发布的税收新政策,非常感谢网友和纳税人朋友的参与,由于时间的关系,我们今天就介绍到这里。如果您在了解税收政策法规中有什么问题,可以登陆网上服务平台或拨打12366纳税服务热线电话,我们的工作人员将给您最及时最满意的答复,并期待着您对我们的节目提出宝贵意见。再见。 [2016-07-06 15:58:37]
  [山东省地方税务局纳税服务中心科长 栾亦木]再见。  [2016-07-06 15:59:21]
  [潍坊市地税局政策法规科科员 姚志鹏]谢谢,再见。  [2016-07-06 16:00:17]

 



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