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山东省地税局、日照市地税局资源税改革相关税收政策访谈
日期:2016年07月13日 09:05 - 16:30 字体:【

日照市地税局在线访谈现场

山东省地税局在线访谈现场

 

  访谈主题:山东省地税局、日照市地税局资源税改革相关税收政策访谈
  访谈时间:2016年07月13日 14:30 - 16:30
  主题嘉宾:

      山东省地税局财产行为税处科长 王志强
      日照市地税局税收管理一科科长 秦泗林
      日照市地税局税收管理一科科员 赵京君

 

  文字实录:

  【主持人 山东地税】
  各位纳税人、网友朋友们,大家好!欢迎走进日照地税在线访谈直播室。今天我们非常高兴的邀请到山东省地税局财产行为税处王志强科长、日照市地税局税收管理一科秦泗林科长做客访谈现场,与广大网友就资源税改革相关税收政策这一话题进行在线交流。纳税人朋友也可以登录日照地税网上服务平台进行提问,嘉宾可做现场解答。欢迎纳税人朋友和广大网友积极参与,欢迎两位嘉宾!    [07-13 14:31]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  大家好!很高兴通过日照地税在线访谈直播室与各位纳税人和广大网友在线交流。今天,我们主要对纳税人关注的资源税改革相关政策进行解析,同时针对纳税人提出的一些具体问题以及纳税人比较关注的内容进行解答。 [07-13 14:34]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  大家好!欢迎各位网友就所关心的问题踊跃提问。    [07-13 14:35]
  【主持人 山东地税】
  好的,现在我们就来一一回应网友的提问吧!  [07-13 14:35]
  【主持人 山东地税】
  王科长、秦科长,我们都知道自2016年7月1日起我国全面推进资源税改革。请简要介绍一下资源税改革有关情况吧。    [07-13 14:36]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  好的,根据党中央、国务院决策部署,自2016年7月1日起我国全面推进资源税改革。经国务院批准,财政部、国家税务总局下发了《关于全面推进资源税改革的通知》(财税〔2016〕53号)、《关于资源税改革具体政策问题的通知》(财税〔2016〕54号),要求在全国全面推开资源税改革工作,这一改革将进一步促进资源节约集约利用,加快生态文明建设。
  全面推进资源税改革是党的十八届三中全会明确提出的重要改革任务,是深化财税体制改革的重要内容。是作为“营改增”之后党中央、国务院部署推进的今年第二项税制改革任务,资源税全面改革意义重大、影响深远。通过这一全面改革,将建立起适应社会主义市场经济发展需要的对自然资源的税收自动调节机制,强化促进资源节约集约和高效利用功能,规范税费关系并降低企业负担,促进政府间财政分配关系优化,完善财产行为税制度,是我国税收改革发展史上的一件大事。    [07-13 14:46]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  我们知道,资源税开征于1984年,对在我国境内从事原油、天然气、煤炭等矿产资源开采的单位和个人征收。1994年国务院颁布了资源税暂行条例,确定了普遍征收、从量定额计征方法。经国务院批准,自2010起先后实施了原油、天然气、煤炭、稀土、钨、钼6个品目资源税从价计征改革,并全面清理相关收费基金。改革总体运行平稳,对调节经济、规范税费关系、促进资源合理利用发挥了积极作用。资源税从开征至今已有30多年,近十年来资源税收入增长较快,年均增长率约为27%,成为资源富集地区重要税收来源。
  按照2015年度统计口径,我省涉及改革品目资源税收入60.83亿元,全国最多,改革共涉及税目30多个,大部分将由过去的从量定额征收改为从价定率征收,整体资源税费负担将有所下降。 [07-13 14:54]
  【主持人 山东地税】
  好的,谢谢王科长的介绍。不少网友问到为什么我国要全面推进资源税改革?    [07-13 14:59]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  随着我国经济社会发展,现行资源税制度已不能适应经济体制改革和“两型”社会建设的需要。主要体现在以下四个方面上:一是计税依据缺乏弹性,不能合理有效调节资源收益。目前大部分资源品目资源税仍实行从量定额计征,相对固化的税额标准与体现供求关系、稀缺程度的资源价格不挂钩,不能随价格变化而自动调整。在资源价格上涨时不能相应增加税收,价格低迷时又难以为企业及时减负,资源税组织收入和调节经济的功能下降,与矿业市场发展不适应。二是征税范围偏窄,许多自然资源未纳入征收范围。现行资源税征收范围仅限于矿产品和盐,与生产生活密切相关的水、森林、草场、滩涂等资源未纳入征收范围,不能全面发挥资源税促进资源节约保护的作用。三是税费重叠,企业负担不合理。各地涉及矿产资源的收费基金项目较多,许多收费基金与资源税征收对象、方式和环节相同,调节功能相似,造成资源税费重叠,加重了企业负担。四是税权集中,不利于调动地方积极性。除海洋原油天然气资源税外,其他资源税均为地方收入,但地方政府仅对少数矿产品的具体适用税率有确定权,多数矿产品的税率均由中央统一确定,地方政府不能因地制宜、因时制宜完善相关政策,不利于调动其发展经济和组织收入的积极性。为解决上述突出问题,适应经济形势发展需要,有必要全面推进资源税改革,完善资源税制度。 [07-13 15:02]
  【网友 老板】 主持人好,各位嘉宾好!我想问一下这次资源税改革后,企业可以享受哪些优惠政策?[07-13 14:58]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  税收优惠政策的设立,一是支持二是鼓励。为促进资源综合利用,此次改革对开采难度大、成本高以及综合利用的资源给予税收优惠,包括对符合条件的采用充填开采方式、衰竭期矿山采出的矿产资源,资源税分别减征50%和30%。同时,为鼓励综合利用,在尾矿中提取应税矿产品销售的,资源税减征50%;在废渣、废水、废气中提取应税矿产品销售的,免征资源税。 [07-13 15:06]
  【网友 老板】 我们使用网上报税,对我们申报操作有什么影响? [07-13 15:00]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  为落实资源税全面改革政策,实现新旧税制平稳过渡,总局在反复征求地税机关和矿产企业意见的基础上,修订并下发了资源税纳税申报表公告。修订后的资源税纳税申报表由原来的两张主表分为一张主表、三张附表。主表设计了纳税人计算应纳税额的必备要件,反映从计税依据到应纳税额、应补(退)税额的计算过程,简明扼要;纳税人在填写附表后,由系统自动生成,无需纳税人手工填写,仅需签章确认。 [07-13 15:13]
  【网友 游客】 主持人好,各位嘉宾好,我想问对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%这一条件,符合条件的企业需向当地税务机关提交哪些相关资料?另外7月份开始资源税改革后,矿产资源补偿费是否不再提取缴纳?谢谢[07-13 15:12]
  【日照市地税局税收管理一科科员 赵京君】
  改革后,矿产资源补偿费费率将降为零,企业不需要再缴纳矿产资源补偿费,清费立税是本次改革的重要原则之一,除矿产资源补偿费外,各地还要取缔违规、越权设立的各项收费基金,进一步理顺税费关系。 [07-13 15:25]
  【日照市地税局税收管理一科科员 赵京君】
  需要提供纳税人减免税申请表、税务登记证副本、充填开采方式采出的矿产资源有关证明资料(查验原件留存复印件)。 [07-13 15:18]
  【主持人 山东地税】
  有网友问到这次资源税改革征税范围有什么变化? [07-13 15:27]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  这次资源税改革将逐步扩大征税范围。根据党的十八届三中全会决定关于将资源税扩展到占用各种自然生态空间的要求,逐步将水、森林、草场、滩涂等资源纳入征税范围。考虑到目前我国水资源短缺、部分地区地下水抽采严重、水资源费征收力度不足等状况,此次先在河北省开展水资源费改税试点,在总结试点经验基础上,财政部、国家税务总局将选择其他省份逐步扩大试点范围,条件成熟后在全国推开。考虑到森林、草场、滩涂等资源在各地区的市场开发利用情况不尽相同,对其全面开征资源税条件尚不成熟,此次改革不在全国范围统一规定对森林、草场、滩涂等资源征税,但对具备征收条件的,授权省级政府可结合本地实际,根据森林、草场、滩涂等资源开发利用情况提出征收资源税具体方案建议,报国务院批准后实施。 [07-13 15:30]
  【网友 时光】 请问,这次资源税改革是否能给矿山企业减负,会增加企业的税收负担吗? [07-13 15:32]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  这次资源税改革不会给矿山企业增加税收负担,反而是有利于规范税费关系,减轻企业不合理负担。目前资源税费重叠,一些地区仍存在擅自收费现象,加重了企业负担。按照国务院确定的“清费立税”原则,此次改革将矿产资源补偿费费率降为零,停止征收价格调节基金,取缔地方违规设立的收费基金项目,进一步规范税费关系,并从源头上堵住乱收费的口子,为企业改善生产经营状况、提高经济效益创造良好的政策环境,是企业的一项利好政策。    [07-13 15:33]
  【主持人 山东地税】
  莒县和五莲有几位网友同时问到:资源税改革后,应税矿种的税率有哪些变化?  [07-13 15:38]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  我们是合理确定税率水平。鉴于各地区存在资源条件、经济发展水平差异,为避免统一税率造成企业结构性负担增加,此次改革由中央统一规定了矿产品的税率幅度。在规定的税率幅度内,各地人民政府按照改革前后税费平移原则,并根据资源禀赋、企业承受能力等因素,对主要应税产品提出具体适用税率建议,然后报财政部、国家税务总局确定核准后实施。    [07-13 15:41]
  【主持人 山东地税】
  刚才在回答网友的提问中多次提到这次资源税改革主要是通过全面实施清费立税、从价计征改革,理顺资源税费关系,建立规范公平、调控合理、征管高效的资源税制度,有效发挥其组织收入、调控经济、促进资源节约集约利用和生态环境保护的作用。王科长,能否介绍一下这次资源税实施矿产资源从价计征改革的资源品目包括哪些? [07-13 15:46]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  好的,中央列举了21种资源品目实行从价计征,计税依据由原矿销售量调整为原矿、精矿(或原矿加工品)、氯化钠初级产品或金锭的销售额。其中我省有:铁矿、金矿、铜矿、铝土矿、石墨、高岭土、萤石、石灰石、井矿盐、提取地下卤水晒制的盐、煤层(成)气、海盐、粘土砂石。对中央未列举名称的资源品目,根据我省实际情况,报经省政府批准,确定了矿泉水、花岗岩、耐火粘土、石英砂、石英岩、石膏、白云岩、硅灰石、长石、宝石、金刚石、玉石、滑石、菱镁矿、膨润土、沸石、大理岩、天然卤水共18种。并对中央和省级都未列举名称的矿产品,参考原《资源税目税率表》设定了税率,从价税率确定为3%,从量税额确定为每吨或每立方米2元。主要考虑未列举名称的资源品目,我省开发利用较少或尚未开发,一旦开采,税务部门有征收资源税的依据。    [07-13 15:53]
  【网友 游客】 请问,这次资源税改革对企业的纳税申报及税款计算有什么影响? [07-13 15:57]
  【山东省地税局财产行为税处科长王志强】
  这次改革的思路是全面推开从价计征方式。从已实施的原油、天然气、煤炭等资源税从价计征改革情况看,将资源税与体现资源供需关系的市场价格直接挂钩,总体效果较好,有利于建立有效的税收自动调节机制。为此,此次改革对绝大部分矿产品实行了从价计征,但从便利征管原则出发,对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石等少数矿产品,仍实行从量定额计征。 [07-13 16:01]
  【主持人 山东地税】
  目前网友提问主要集中在了申报表上,请问,附表为何设计三张? [07-13 16:06]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  根据资源税各税目征税对象不同,其计税依据的计算或确认也不相同,为此,必须设置两张附表,即附表(一)、附表(二);因增设了减免税政策,故需要设置附表(三)。 [07-13 16:11]
  【主持人 山东地税】
  三张附表均需要填写吗? [07-13 16:11]
  【日照市地税局税收管理一科科员 赵京君】
  纳税人一般只开采1种矿产,即1个税目,一般只需填写其中1张或2张附表即可,3张附表都填的纳税人很少。开采销售原矿类税目的纳税人需要填写附表(一)。前期改革的煤炭、石油、天然气均视同原矿类税目填写附表(一)。原煤、原油、天然气相当于原矿,洗选煤相当于精矿。开采销售精矿类税目的纳税人需要填写附表(二)。黄金矿在附表(二)填写,金锭相当于“精矿”,金精矿、金原矿均视同“原矿”填写。有减免税项目发生的,纳税人才需要填写附表(三);否则,可不填写此表,系统会将纳税人本期减免税额默认为0。 [07-13 16:15]
  【主持人 山东地税】
  根据我们日照当地情况,有网友问到特殊的金矿、石材矿如何归类?    [07-13 16:17]
  【日照市地税局税收管理一科科员 赵京君】
  金矿在附表(二)填写,金锭相当于“精矿”,金精矿、金原矿均视同“原矿”填写。石材矿类填报有以下3情形:1.以荒料(即原矿)为征税对象的花岗岩(石)、大理岩(石)等,填写附表(一);2.以板材(即原矿加工品)为征税对象的花岗岩(石)、大理岩(石),填写附表(二);3.两者不分的,即以原矿或原矿加工品为征税对象的,填写附表(一)、(二) 均可,由于不需要折算或换算,不影响应纳税额的正确计算。 [07-13 16:21]
  网友 游客 在新闻上看到河北省开始征收水资源税了,我们省有征收的计划吗?大约什么时候开始? [07-13 16:25]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  目前,总局在河北进行水资源税征收试点,总局将根据试点情况适时在全国推开。 [07-13 16:29]
  【主持人 山东地税】
  有网友问到平均选矿比如何取数、填写?  [07-13 16:21]
  【日照市地税局税收管理一科科员 赵京君】
  财税[2016]54号通知第1条第2款:换算比或折算率原则上应通过原矿售价、精矿售价和选矿比(即市场法)计算,也可通过原矿销售额、加工环节平均成本和利润(即成本法—摘者注)计算。
  1.换算比的计算公式为:精矿销售额=原矿销售额×换算比
  换算比=精矿单位售价&Pide;(原矿单位售价×选矿比)
  选矿比=加工精矿耗用的原矿数量&Pide;精矿数量;或者
  选矿比=精矿品位&Pide;(加工精矿耗用的原矿品位×选矿回收率)
  2.折算率的计算公式为:原矿销售额=精矿销售额×折算率
  折算率=(原矿单位售价×选矿比) &Pide; 精矿单位售价
  金锭销售额=精矿或原矿销售额×换算比
  市场法公式:换算比=金锭单位售价&Pide;(精矿或原矿单位售价×选矿比)
  成本法公式:换算比=金锭单位售价&Pide;(金锭单位售价- 精矿或原矿加工为金锭的平均成本和平均利润)
  选矿比=加工金锭耗用的精矿或原矿数量&Pide;金锭数量
  总局要求对同一应税产品可定1到2档换算比或折算率,原矿品位差异大的,可定3档。这样,一般每个省份应确定1-2档平均选矿比后才能进而确定1到2档换算比或折算率。如少量地区用成本法确定换算比或折算率的,则需由各省另定平均选矿比。 [07-13 16:30]
  【主持人 山东地税】
  由于时间关系,一些网友提出的问题不能一一解答了。如果您还有其他问题,欢迎拨打纳税服务热线12366进行咨询,我们将竭诚为您服务。  [07-13 16:31]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  感谢对我们工作的理解和支持。 [07-13 16:32]
  【山东省地税局财产行为税处科长 王志强】
  再见!  [07-13 16:33]
  【主持人 山东地税】
  本期活动到此结束!谢谢您的参与!再见!     [07-13 16:33]

 



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