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德州市地税局“营改增”税收政策解读在线访谈
日期:2016年6月6日14:30至16:30 字体:【


【主持人 山东地税主持人】各位纳税人、网友朋友们,大家好!欢迎走进在线访谈。本期访谈的主题是营改增税收政策解读。纳税人朋友也可以登陆山东地税网上服务平台进行提问,嘉宾可做现场解答。欢迎纳税人朋友和广大网友积极参与。 [06-06 14:59]
 
【主持人 山东地税主持人】参加今天访谈的嘉宾是德州市地税局纳税服务中心主任潘春妹。 [06-06 15:00]

【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】大家好!今天,我主要是对营改增有关政策进行解释说明,同时针对纳税人提出的一些具体问题以及纳税人比较关注的内容进行解答。[06-06 15:00]

【网友 我是纳税人】我是做餐饮的,营改增后尚未用完的地税发票还能用吗? [06-06 15:05]

【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】根据山东省国家税务局、山东省地方税务局《关于进一步明确营改增后发票衔接工作的通知》2016年4号通告要求,您单位持有的地税餐饮剩余发票营改增后可以继续使用到2016年6月30日。[06-06 15:09]
 
【网友 游客】主持人好,请问以后个人销售不动产应该到哪里代开不动产销售发票? [06-06 15:17]
 
【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】 根据国家税务总局《关于营业税改增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》,个人销售不动产申请代开发票的,仍向原地税机关申请办理相关业务。 [06-06 15:32]
 
【主持人 山东地税主持人】潘主任,最近一段时间,社会各界对营改增试点全面推开非常关注,您能否简要介绍一下相关情况?[06-06 15:34]
 
【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】好的。全面推开营改增试点工作是国家深化财税改革的重要措施,对于推进结构性减税,培育经济发展新动能,助力“三去一降一补”战略具有十分重要的意义。此项改革自2012年1月1日开始启动,经过2013年和2014年几次扩围,试点行业由最初的交通运输业(不含铁路运输)、研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等“1+6”个行业,逐步扩展至铁路运输业、邮政业和电信业。自今年5月1日起,建筑业、房地产业、金融业和生活服务业4大行业已全部纳入试点范围,实现了增值税对货物和服务的全覆盖。
营改增试点的全面推开,有利于支持大众创业、万众创新,有利于从供给侧发力激发市场主体活力,有利于促进服务业发展和制造业转型升级,既可以为当前经济运行提供有力支撑,也能为未来发展增添持续动能,是利国利民的一项长远大计。 [06-06 15:38]
 
【网友 请问地税局】你好,我是个人第一套房,2011年买的,请问营改增之后卖房需要交的税是多了还是少了 [06-06 15:37]
 
【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】您好,您的房产证或契税税票截至目前是否已满2年?[06-06 15:41]

【网友 请问地税局】房产证已经满2年了。 [06-06 15:46]

【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】根据《推开营业税改增值税全面试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改增值税试点过渡政策》的规定,个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的免征增值税。[06-06 15:50]

 
【网友 游客】 5月1日营改增之前已缴纳营业税但未开具地税发票,营改增之后需要开具发票的,营改增之后如何处理? [06-06 15:44]
 
【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】依据《山东省国家税务局山东省地方税务局通告2016年第2号》文件规定:纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,可于2016年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。[06-06 15:45]
   
【网友 游客】我有一套住房对外出租,增值税怎么计算? [06-06 15:52]

【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】 根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)规定,其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申请缴纳。
[06-06 15:56]
 
【网友 游客】 最近想买一套房子,听说今年契税政策有所调整,那么现在购房的话,契税应该交多少。 [06-06 16:01]
 
【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】为进一步促进房地产业的发展,减轻购房者负担,更好地满足改善型住房的需求,财政部、国家税务总局和住房城乡建设部联合发出通知,明确自2月22日起,调整房地产交易环节的契税的相关政策。对个人购买家庭唯一住房,面积90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房,面积90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。[06-06 16:05]
 
【网友 游客】我有一套刚买了不到一年的房子准备卖掉,听说营改增后卖房子要交增值税了。我想咨询一下,营改增后的怎么算税,比营改增前是增加还是减少了? [06-06 16:21]
 
【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】这次营改增,二手房交易增值税政策是从营业税平移过来的,过去免的还是免,过去征的还是征。你的这个房子买了不到两年,按规定是要交全额缴纳增值税的。“二手房”增值税征收率和营业税的税率都是5%,但由于计算方法不一样,同样的卖价,交增值税比交营业税还是要少一些的。假如你这套房子能卖100万,如果营改增前办理过户手续,要按5%的营业税税率交5万元的营业税;现在再办理的话,要交的增值税是〔100/(1+5%)〕×5%=4.76万元,此一项可少缴税2400元。假如契税按3%、个人所得税按1%,以不含税价计算,还可以少缴税1900元,这样总共算下来,可少缴税4300元。[06-06 16:27]
 
【网友 123】我在营改增前已缴纳营业税,现在发生了退款减少了营业额,应该怎样处理? [06-06 16:34]
 
【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2规定,试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。[06-06 16:37]
 
【网友 游客】营改增之后纳税人的税负会有什么变化吗? [06-06 15:25]

【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】对于全面实施“营改增”后的税负问题,李克强总理在《政府工作报告》中专门强调,“要确保所有行业税负只减不增”。对于税负的只减不增,我们可以从以下几个方面来认识。
第一,增值税税制设计本身具有避免重复征税的优势。增值税与营业税的征收方法不同,营业税每个环节都要征税,并且按全额计税,外购货物和劳务所负担的税费不能扣除,而增值税是对销售额扣除进项等费用后的差额征税,相关税费可以扣除,能够很好避免重复征税的问题,单纯将增值税税率与原有的营业税税率相比,看似增长,实际税负是不增加的。
第二,对营业税原有优惠政策进行平移。为确保税负只减不增,国家税务总局对试点行业原有的营业税优惠政策继续予以延续,比如对二手房交易营业税“5改2”政策、小微企业营业税优惠政策、重点群体创业就业优惠政策等都进行保留,“营改增”后继续适用,最大限度的确保税负稳定。
第三,营业额由价内税改为价外税。“营改增”以后,计税营业额由含税价改为了不含税价,一般纳税人取得的含税销售额,要先进行价税分离,换算成不含税销售额再计算应纳税额,这样一来税基降低了,相应的税负也会降低。
第四,对部分特定行业实行简易征收。“营改增”之后,考虑到某些特定行业会计核算不健全,难以取得进项发票,或者建设项目时间跨度长,营改增之前没有取得增值税专用发票,无法抵扣进项税额,国家税务总局专门划定了13项特定应税行为,允许按照简易计税的方式进行过渡,避免税率提升导致企业税负加重。比如:对于5月1日以前开工的建筑工程项目,一般纳税人为其提供建筑服务,可按简易计税法,以3%的征收率缴纳增值税,虽然原来营业税税率也是3%,但考虑到营业税是价内税,所以实际税负是降低的。[06-06 16:45]
 
【网友 游客】 我单位去外地施工,就地预缴了增值税,附加税费是在外地交还是回来交? [06-06 16:50]
 
【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】营改增后跨市(区)提供建筑劳务应在劳务发生地预缴增值税,同时一并缴纳城建税和附加税费。[06-06 16:51]
 
【主持人 山东地税主持人】由于时间的关系,一些网友提出的问题不能在线上一一解答了,我们将对未解答的问题进行整理,并于线下为您提供答复。如果您还有其他问题,欢迎拨打12366纳税服务热线或登陆德州地税网上服务平台进行咨询,我们将竭诚为您服务。
本期活动到此结束!谢谢您的参与!再见![06-06 16:58]
 
【德州市地方税务局纳税服务中心主任 潘春妹】再见![06-06 16:59]
 



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