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山东省地税局、聊城市地税局个人所得税相关税收政策在线访谈
日期:2016年10月13日下午14:00-16:00 字体:【

聊城市地税局访谈现场

山东省地税局访谈现场

 

  访谈主题:个人所得税相关税收政策在线访谈
  访谈时间:2016年10月13日下午14:00-16:00
  访谈嘉宾:
  山东省地税局个人所得税处副处长:王忠
  山东省地税局个人所得税处副调研员:孙志勇
  聊城市地税局税收管理二科科长:刘庆
 

 

  文字实录:
  [主持人 山东地税]尊敬的各位纳税人、网友朋友们,下午好。欢迎来到山东地税在线访谈直播室。今天我们非常高兴的邀请到山东省地税局个人所得税处副处长王忠、山东省地税局个人所得税处副调研员孙志勇、聊城市地税局税收管理二科科长刘庆做客访谈现场,与广大网友就个人所得税相关税收政策这一话题进行在线交流。欢迎纳税人朋友和广大网友积极参与,欢迎三位嘉宾![2016-10-13 14:01:16]
  [山东省地税局个人所得税处副处长 王忠] 主持人好,各位网友大家好!很高兴通过在线访谈直播室与各位纳税人和广大网友在线交流。今天,我们主要对纳税人关注的个人所得税相关税收政策进行解析,同时针对纳税人提出的一些具体问题以及纳税人比较关注的内容进行解答。[2016-10-13 14:02:23]
  [山东省地税局个人所得税处副调研员 孙志勇] 主持人好,大家好!欢迎各位网友就所关心的问题踊跃提问。希望通过这次交流,能为大家有所帮助。 [2016-10-13 14:03:05]
  [聊城市地税局税收管理二科科长 刘庆] 主持人好,大家好! [2016-10-13 14:03:43]
  [主持人 山东地税] 王处长,在访谈开始前,您能不能简单为我们介绍一下个人所得税的基本常识? [2016-10-13 14:05:34]
  [山东省地税局个人所得税处副处长 王忠] 好的。个人所得税是以个人(自然人)取得的应税所得为征税对象而征收的一种税。个人所得税兼具课税公平、量能负担、不易形成重复征税等特点。课税公平,是指个人所得税以纯收入为计税依据,实行收入多的多缴税,收入少的少缴税的办法,同时规定基本生计扣除、成本费用扣除及专项扣除,可以较好地照顾低收入者,符合量能负担的原则。随着生产力水平的提高和个人所得税制度的不断完善,个人所得税收入在税收收入中的比重迅速增加,成为财政收入的主要来源。 [2016-10-13 14:08:41]
  [主持人 山东地税] 我们知道,目前个人所得税征收管理的法律依据是《中华人民共和国个人所得税法》,它里面关于个人所得税的纳税义务人、征税对象是如何规定的呢? [2016-10-13 14:10:17]
  [山东省地税局个人所得税处副处长 王忠] 个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税人;在中国境内无住所又不居住的,或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人,是非居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务,应就其来源于中国境内、境外的所得纳税;非居民纳税人承担有限纳税义务,仅就其来源于中国境内的所得纳税。 [2016-10-13 14:13:34]
  [山东省地税局个人所得税处副处长 王忠] 我国个人所得税实行分类征税制度,税法规定的应税所得共11项,具体包括:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得等。 [2016-10-13 14:15:12]
  [主持人 山东地税] 孙处长,您好,请您介绍下关于个人所得税的税率及征管方式是如何规定的? [2016-10-13 14:17:28]
  [山东省地税局个人所得税处副调研员 孙志勇] 根据应税所得项目的不同特点和征收管理的要求,我国个人所得税设置了超额累进税率和比例税率两种。其中,工资、薪金所得适用3%~45%的七级超额累进税率;个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得,适用5%~35%的五级超额累进税率;稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得等均适用20%的比例税率。我国个人所得税的费用扣除采用定额扣除和定率扣除两种方法,如工资、薪金所得以每月收入额减除费用3500元后的余额,为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。 [2016-10-13 14:21:45]
  [山东省地税局个人所得税处副调研员 孙志勇] 我国个人所得税实行源泉扣缴和纳税人自行申报纳税两种征管方式。不同项目采取不同的征管方式,其中:工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得采取以扣缴义务人代扣代缴的方式;个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位承包经营、承租经营所得采取纳税人自行申报的方式。此外,对年所得12万元以上的纳税人,从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税人,从中国境外取得所得的纳税人、取得应纳税所得没有扣缴义务人的纳税人,以及符合国务院规定的其他情形的纳税人,也应按税法规定进行自行申报。 [2016-10-13 14:25:30]
  [主持人 山东地税] 谢谢王处长,谢谢孙处长。相信通过两位的介绍,网友们对个人所得税的相关知识有了更加全面系统的了解。下面,我们来看看网友们关注的一些热点问题吧! [2016-10-13 14:27:31]
  [网友 有风吹过]平常取得收入时已经足额缴纳了税款,为什么年所得达到12万元的个人,年终后还需要再纳税申报? [2016-10-13 14:30:07]
  [山东省地税局个人所得税处副处长 王忠]2005年10月全国人大常委会修订了《中华人民共和国个人所得税法》赋予高收入者自行纳税申报的义务。国家税务总局据此制定了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》,规定年所得达到12万元的纳税人,不论其所得日常是否足额缴纳了税款,都负有年度自行纳税申报的义务。大家要注意的是:年所得12万元以上的“所得”不仅仅指的是工资薪金所得,还包括以下十项所得的合计数:利息、股息、红利所得;劳务报酬所得;财产租赁所得;财产转让所得;稿酬所得;特许权使用费所得;个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得;对企事业单位的承包承租经营所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。年所得达到12万元的个人,不论其所得平常是否足额缴纳了税款,都负有自行纳税申报的义务。如果超过期限,未履行申报义务,是要负法律责任的。 [2016-10-13 14:32:08]
  [网友 春天的蘑菇]请问年终奖是如何缴税的?是要和工资算到一起缴税还是分开缴税? [2016-10-13 14:34:03]
  [山东省地税局个人所得税处副调研员 孙志勇]根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》第一条规定,全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。对取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人在发放时代扣代缴。 [2016-10-13 14:37:03]
  [网友 静靖净敬jing]税法规定免税的补贴、津贴的范围有那些?我们单位发放的津贴能免税吗? [2016-10-13 14:34:44]
  [山东省地税局个人所得税处副处长 王忠]根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定,税法所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。单位以“津贴”名目发放的所得,除国务院有明确规定免税的,不得免征个人所得税。 [2016-10-13 14:41:40]
  [网友 初夏]我有一套二手房准备对外出售,这个过程用不用缴纳个人所得税? [2016-10-13 14:43:13]
  [山东省地税局个人所得税处副调研员 孙志勇]个人转让住房取得的所得,应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。以每次转让房产的收入额减除财产原值、有关合理费用后的余额,乘以20%的税率计算缴纳个人所得税。财产原值和合理费用,包括所出售房屋的原值、转让住房过程中缴纳的税金以及有关的合理费用,纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证、经税务机关审核后,从转让收入中扣除。个人转让房产以实际成交价格为转让收入,成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,征收机关有权核定其转让收入。根据财税[2016]43号文规定,个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税,其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值,计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。在个人转让住房计征个人所得税时,如果纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证,税务机关可按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。 [2016-10-13 14:47:38]
  [网友 杜小杜]我从两处以上取得收入应该在哪处交个人所得税,是我自己选择还是在收入多的那处缴纳? [2016-10-13 14:49:51]
  [聊城市地税局税收管理二科科长 刘庆]您所述情况,《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发[2006]162号)第十一条第一款有明确的规定,对从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,纳税人可以自行选择并固定向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理相关纳税申报事宜。 [2016-10-13 14:55:47]
  [网友 雪山明珠]我是一名保险公司的营销员,请问我的佣金收入如何计算缴纳个人所得税? [2016-10-13 14:57:38]
  [聊城市地税局税收管理二科科长 刘庆]根据《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)规定,个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(即“佣金收入”,不含增值税)减去地方税费附加及展业成本,按照规定计算个人所得税。展业成本,为佣金收入减去地方税费附加余额的40%。 [2016-10-13 15:01:49]
  [网友 彼-岸]请问,单位与员工签订的劳动合同到期后不再续签,由此给予员工的经济补偿金要交个税吗? [2016-10-13 15:04:24]
  [聊城市地税局税收管理二科科长 刘庆]根据现行个人所得税政策规定,个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,其收入在当地(设区的市)上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分,要按照规定计算缴纳个人所得税。你所说单位与员工签订的劳动合同到期后不再续签,由此给予员工的经济补偿金,由于双方的劳务合同关系已经终结,单位支付的经济补偿金不符合上述文件精神,为此,实际上不应界定为补偿金,对这部分收入应按照规定需要缴纳个人所得税。 [2016-10-13 15:09:07]
  [网友 小虫初上路]去年我工作业绩比较突出,最近单位为了表扬我,发了一台笔记本电脑,有的同事说,你也别太高兴,还得缴个人所得税。我想请教是否需要缴纳个人所得税? [2016-10-13 15:11:50]
  [聊城市地税局税收管理二科科长 刘庆]个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得,如住房、电脑、汽车等,属于工资、薪金所得,应按照购买住房、电脑、汽车的实际支出金额计算缴纳个人所得税。另外,个人参加单位组织的免费旅游以及个人认购股票等有价证券时从其雇主处取得的折扣或补贴等,也应按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。 [2016-10-13 15:17:29]
  [网友 THENitson]我单位现向引进的研究生发放一次性安家费3万元,请问是否需要代扣个人所得税?如需代扣,应如何代扣? [2016-10-13 15:19:13]
  [聊城市地税局税收管理二科科长 刘庆]根据《个人所得税法》第四条之“七”规定:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费,暂免征收纳个人所得税。你单位向引进的研究生发放一次性安家费,如符合上述规定,可以免纳个人所得税;如不符合上述规定或以“安家费”名义向员工发放收入,应作为“工资、薪金所得”项目由发放单位负责代扣代缴个人所得税。 [2016-10-13 15:24:55]
  [网友 朝天椒555]能解释一下个税起征点和免征额的区别吗? [2016-10-13 15:27:55]
  [聊城市地税局税收管理二科科长 刘庆]“免征额”也称“减除费用标准”,与“起征点”不同。起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。当课税对象数额低于起征点时,无须纳税;当课税对象数额高于起征点时,就要对课税对象的全部收入征税。减除费用标准是对个人收入征税时允许扣除的费用限额。当个人收入低于减除费用标准时,无须纳税;当个人收入高于减除费用标准时,则对减去减除费用标准后的个人收入征税。所以,“减除费用标准”与“起征点”并不是同一个概念。修改后的个人所得税法中所说的“3500元/月”应称作“减除费用标准”,而不是“起征点”。 [2016-10-13 15:32:35]
  [网友 刺眼的阳光里藏着毒]我和一个朋友一起为一家单位画了一张设计图,那家单位给了5000元的报酬,我拿了3000元,朋友拿了2000元,那家单位却要扣我一个人的税,我想问问这样对吗,应该怎样处理? [2016-10-13 15:34:51]
  [聊城市地税局税收管理二科科长 刘庆]根据现行个人所得税政策规定:两人或两人以上共同取得同一项所得,每个人应当就其取得的所得分别按照税法规定减去费用后计算缴纳个人所得税。根据你的问题,你取得的为劳务报酬所得,你应该缴纳的个人所得税为:(3000-800)*20%=440元;你朋友应该缴纳个人所得税:(2000-800)*20%=240元。上述税款由支付单位代扣代缴。应该把情况向扣缴单位说清楚,也可请扣缴单位向地税部门咨询。 [2016-10-13 15:38:39]
  [网友 灰太狼1991]请问年金在个人所得税方面有什么规定? [2016-10-13 15:40:01]
  [聊城市地税局税收管理二科科长 刘庆]根据财税[2013]103号规定,企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。个人根据国家有关规定缴付的年金个人缴付部分,在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资薪金依法计征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄按月领取的年金,全额按照“工资薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。按年或按季领取的年金,平均分摊计入各月,按照“工资薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。 [2016-10-13 15:45:20]
  [网友 北回归线]目前,国家提倡“大众创业、万众创新”,请问在个人所得税方面有哪些最新的税收优惠政策? [2016-10-13 15:49:01]
  [聊城市地税局税收管理二科科长 刘庆]根据财税[2015]116号规定,自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。个人股东获得转增的股本,应按照“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率征收个人所得税。自2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。个人获得股权奖励时,按照“工资薪金所得”项目,参照《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)有关规定计算确定应纳税额。股权奖励的计税价格参照获得股权时的公平市场价格确定。根据财税[2015]41号规定,个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。 [2016-10-13 15:57:08]
  [网友 子涵]“金税三期”优化版上线后,原有的全员全额扣缴模板还能使用吗?如不能再使用,新的模板在哪里下载?从什么时候开始使用优化版进行明细申报? [2016-10-13 15:58:53]
  [聊城市地税局税收管理二科科长 刘庆]根据国家税务总局“金税三期”系统上线安排,自2016年11月1日起,个人所得税扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报时,将使用新的申报软件——“金税三期个人所得税扣缴系统”。该软件由税务总局统一研发,融入了现行的税收政策和申报流程,实现了自动计税、申报校验、查询统计和自助学习等功能,便于扣缴义务人使用操作和防范税收风险。登陆山东省地方税务局外网(http://www.sdds.gov.cn),在页面中部“资料下载”的“个人所得税资料”专栏,下载该软件和相关资料,并进行安装和填报练习。11月份申报期间可使用该软件扣缴申报个人所得税,原有个人所得税明细申报软件年底前将停用。您在软件使用中遇到困难或问题,请联系当地主管税务机关或拨打“40071-12366”和“12366”服务热线咨询解决。 [2016-10-13 16:03:59]
  [主持人 山东地税] 由于时间的关系,一些网友提出的问题不能一一解答了。如果您还有其他问题,欢迎拨打12366纳税服务热线进行咨询,我们将竭诚为您服务。同时提醒您,如果此后发生政策变动,请按照新的政策规定执行。 [2016-10-13 16:06:05]
  [山东省地税局个人所得税处副处长 王忠] 感谢大家对地税工作的理解和支持,再见! [2016-10-13 16:06:48]
  [山东省地税局个人所得税处副调研员 孙志勇] 各位网友朋友,再见! [2016-10-13 16:07:16]
  [聊城市地税局税收管理二科科长 刘庆]谢谢各位,再见! [2016-10-13 16:07:45]
  [主持人 山东地税] 本期活动到此结束!谢谢您的参与!再见! [2016-10-13 16:08:34]

 



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